بودكاست التاريخ

ضريبة الدخل

ضريبة الدخل

تم فرض أول ضريبة دخل فيدرالية في الولايات المتحدة خلال الحرب الأهلية وتم تحديدها في البداية بنسبة 3 ٪ من الدخل الذي يزيد عن 800 دولار. تم إلغاؤه بعد الحرب ، وأقر الكونجرس نفسه الذي أقر تعريفة ويلسون جورمان لعام 1894 أول ضريبة دخل وقت السلم ، جزئيًا لتعويض خسارة الإيرادات من التعريفة الجديدة. حكمت المحكمة العليا للولايات المتحدة في عام 1895 في شركة بولوك ضد شركة Farmers` Loan & Trust Co. أن ضريبة الدخل لعام 1894 كانت "ضريبة مباشرة" وبالتالي يحظرها الدستور. تركت بعض الأشكال المحدودة مفتوحة ، ولكن بسبب كل من الاعتبارات السياسية والعملية ، أصبحت ضريبة الدخل الفيدرالية مستحيلة. تغير الوضع مع مرور التعديل السادس عشر في عام 1913 ، والذي أعطى الحكومة الفيدرالية صراحة سلطة فرض ضرائب على الدخل. زادت معدلات الضرائب خلال فترة الكساد الكبير والحرب العالمية الثانية ، حيث ارتفعت من أعلى معدل 25٪ في عام 1930 إلى 94٪ مصادرة في عام 1944. وظلت عند 89٪ في عام 1962 وانخفضت تدريجيًا على مدار العقود الأربعة التالية. ثانياً ، كان عدد دافعي الضرائب أقل بكثير من إجمالي السكان العاملين ، لكن اتضح في بداية الصراع أن الدخل سيُقيَّم على أساس أوسع بكثير من أي وقت مضى. تم اعتماد هذه الخطة في عام 1943 ، وتوضح الإحصائيات الخاصة بعدد دافعي الضرائب حجم قضية التحصيل. بحلول نهاية الحرب ، ارتفع عدد دافعي الضرائب إلى 60 مليونًا.


تاريخ ضريبة الدخل

لا يدرك الكثير من الناس أن تاريخ ضريبة الدخل في الولايات المتحدة له بداياته في الحرب الأهلية الأمريكية. إذا فعلوا ذلك ، فربما لن يشعر الجميع بالرضا تجاه رئيسنا السادس عشر.

على الرغم من أن الرئيس أبراهام لنكولن يحتل مكانًا كواحد من أكثر القادة المحبوبين في هذه الأمة ، إلا أن معظم الناس لا يدركون أنه كان وراء إنشاء واحدة من أكثر المؤسسات التي تُميت في حكومة اليوم.

هذا صحيح! في يوليو 1862 ، أصدر لينكولن أول ضريبة دخل في تاريخ الولايات المتحدة ، وفي الوقت نفسه ، أنشأ وكالة حكومية لا تزال تثير الغضب والخوف لدى المواطنين الأمريكيين في كل أبريل.

الحرب شيء باهظ الثمن ، ومثل كل حرب من قبل ، كانت الحرب الأهلية تدفع ثمنها بالضرائب. ضريبتان تم تقديمهما في ذلك الوقت وما زلنا نواجههما اليوم هما ضريبة الميراث (أو ضريبة الموت) وضريبة الدخل ، ولكن هذه الصفحة ستتعامل فقط مع تاريخ ضريبة الدخل.


خصم الأعمال المار

بدأت TCJA أيضًا خصمًا بنسبة 20 ٪ على دخل الأعمال المؤهلة للأعمال المارة. ينتهي هذا الخصم بعد عام 2025. تشمل الأعمال التجارية المارة الملكية الفردية ، والشراكات ، والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، والشركات S. وتشمل أيضًا الشركات العقارية وصناديق التحوط وصناديق الأسهم الخاصة. يتم التخلص التدريجي من الخصومات لمهنيي الخدمة بمجرد وصول دخلهم إلى 163،300 دولار للأفراد و 326،600 دولار للمشتركين اعتبارًا من عام 2020.


الضرائب في الولايات المتحدة

كانت قضية الضرائب في المستعمرات الأمريكية من قبل الإمبراطورية البريطانية سببًا مركزيًا شهيرًا للحرب الثورية. أصبحت عبارة "لا ضرائب بدون تمثيل" دعوة معروفة للمستعمرين للعمل ، ومع ذلك ، تركزت شكاواهم بشكل أكبر على افتقارهم إلى صوتهم في البرلمان البريطاني ، بدلاً من التكلفة الاسمية لتلك الضرائب. يساعد هذا في شرح المنهجية الكامنة وراء إنشاء النظام التشريعي في أمريكا ، حيث تلعب الضرائب دورًا حاسمًا مرة أخرى. كما هو موضح في المادة الأولى من دستور الولايات المتحدة ، حل مجلس النواب مشكلة التمثيل الضريبي ، ولا يزال هو الهيئة المركزية التي تنظم النظام الضريبي الفيدرالي بناءً على توصيات من السلطة التنفيذية. يتم إنشاء معظم قوانين الضرائب الحكومية والمحلية بموجب نظام مماثل.


عرض معلومات حسابك

الحساب عبر الإنترنت هو نظام عبر الإنترنت يسمح لك بالوصول الآمن إلى معلومات حسابك الفردي.

  • المبلغ المستحق عليك ، محدثًا ليوم التقويم الحالي
  • تفاصيل رصيدك حسب السنة
  • تاريخ الدفع الخاص بك وأي مدفوعات مجدولة أو معلقة
  • المعلومات الأساسية من أحدث إقرار ضريبي
  • تفاصيل خطة الدفع ، إذا كان لديك واحدة
  • نسخ رقمية من إخطارات مختارة من مصلحة الضرائب الأمريكية
  • مدفوعات الأثر الاقتصادي الخاصة بك ، إن وجدت
  • عنوانك في الملف
  • قم بالدفع عبر الإنترنت
  • اطلع على خيارات خطة الدفع واطلب خطة عبر اتفاقية الدفع عبر الإنترنت
  • الوصول إلى سجلاتك الضريبية عبر Get Transcript

إذا كانت لديك أسئلة حول كيفية إنشاء حساب ، فراجع الوصول الآمن: كيفية التسجيل في بعض أدوات المساعدة الذاتية عبر الإنترنت.

  • لن يتم تحديث رصيدك أكثر من مرة واحدة كل 24 ساعة ، عادة بين عشية وضحاها.
  • قد تستغرق مدفوعات الشيكات أو الحوالات البريدية ما يصل إلى 3 أسابيع لتظهر في حسابك.

ضرائب الخطيئة

نظرًا لأن ضرائب السجائر والكحول مدمجة في أسعار هذه المنتجات ، فإن العديد من الأمريكيين لا يعرفون حتى أنهم يدفعون لها. تم سن ضرائب التبغ الفيدرالية لأول مرة في عام 1794 ، ولكنها جاءت واستمرت على مر السنين حتى عام 1864. في ذلك العام ، تم فرض ضريبة على علبة مكونة من 20 سيجارة بقيمة 0.8 سنت. في عام 2020 ، كان السعر 1.0066 دولارًا لكل علبة.

تفرض الولايات أيضًا ضرائب على السجائر. في عام 2019 ، فرضت ميزوري ضرائب عليهم بسعر منخفض قدره 17 سنتًا لكل عبوة ، في حين فرضت نيويورك ضرائب أعلى عليها بلغت 4.35 دولارًا لكل علبة.

نظرًا لأن ضرائب السجائر والكحول مضمنة في أسعارها ، فإن العديد من الأمريكيين لا يدركون أنهم يدفعون لها.

يتم فرض ضرائب على المشروبات الروحية والنبيذ والبيرة بمعدلات مختلفة من قبل كل من الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات. في عام 2020 ، كانت أعلى معدلات ضرائب الإنتاج الفيدرالية 13.50 دولارًا لكل جالون إثبات من المشروبات الروحية ، و 1.07 دولارًا إلى 3.15 دولارًا لكل جالون من النبيذ اعتمادًا على محتوى الكحول في النبيذ ، و 18 دولارًا لكل 31 جالونًا من البيرة. تحدد كل ولاية معدلات الضرائب الخاصة بها لكل نوع من أنواع الكحول.

  • كان أدنى معدل للضريبة على المشروبات الروحية في عام 2019 هو 2.00 دولار للغالون الواحد في ولاية ميسوري وأعلى معدل كان 32.52 دولارًا للغالون الواحد في واشنطن.
  • بالنسبة للنبيذ ، كان أدنى معدل ضرائب في عام 2019 هو 20 سنتًا للغالون الواحد في كاليفورنيا ، وأعلى معدل كان 3.26 دولارًا للغالون في ولاية كنتاكي.
  • تم فرض ضريبة على البيرة عند 2.0 سنت للغالون الواحد في وايومنغ و 1.29 دولار للغالون في ولاية تينيسي.

بدأت الحكومة في فرض ضرائب على السجائر والكحول لتسديد الديون التي تكبدتها خلال الحرب الثورية. ومع ذلك ، فقد أثرت الأغراض الاجتماعية أيضًا منذ فترة طويلة على فرض الضرائب على هذه العناصر. كلما ارتفعت الضريبة ، زاد احتمال عدم تشجيع الأمريكيين على استهلاك التبغ والكحول. ولكن نظرًا لأن الضرائب المفروضة على التبغ والكحول هي ضرائب ثابتة ، فإنها تقع على عاتق الفقراء بشكل غير متناسب. وبعبارة أخرى ، فإن الفقراء هم في الغالب الذين لا يشجعون على استخدام التبغ والكحول ، لأن مجموعات الدخل الأخرى تستطيع دفع ضرائب أعلى.


نبذة تاريخية عن ضريبة الدخل على الأفراد والشركات

كانت حكومة الولايات المتحدة تفرض ضرائب على مواطنيها لمعظم تاريخها. ومع ذلك ، خلال السنوات الأولى ، كانت الضريبة ضئيلة وتم تطبيقها فقط على الأثرياء. بدءًا من الكساد الكبير والصفقة الجديدة التي وضعها روزفلت ، كانت الحكومة تنمو بشكل أكبر وتتطلب المزيد والمزيد من العائدات. من أين تستمد الحكومة الفيدرالية إيراداتها؟ في هذه المقالة ، سنناقش تاريخ ضريبة الدخل الفردي ونستكشف بإيجاز ضريبة دخل الشركات.

تاريخ موجز لضريبة الدخل الأمريكية

خلال الثورة الأمريكية (1775-1783) ، فرضت معظم الولايات ضريبة أعضاء هيئة التدريس ، والتي كانت عبارة عن ضريبة على ممتلكات الشخص وقدرته على كسب الدخل من التجارة أو التجارة. لعدة سنوات بعد الثورة ، لم تكن هناك ضريبة وطنية ولم تقدم الحكومة سوى القليل جدًا لمواطنيها. أعطى دستور عام 1789 سلطات ضريبية للحكومة الفيدرالية "لسداد الديون وتوفير الرفاهية المشتركة للولايات المتحدة".

بسبب الحرب الأهلية (1861-1865) ، فرضت الحكومة الأمريكية ضريبة دخل مؤقتة على الأفراد. بعد عقود ، في عام 1894 ، سن الكونجرس قانون تعريفة ويلسون جورمان ، والذي تضمن ضريبة ثابتة بنسبة 2 ٪ على الدخل الذي يزيد عن 4000 دولار (ما يعادل 111،111 دولارًا في عام 2015). أثرت هذه الضريبة على أقل من 10٪ من الأسر وكانت أول ضريبة دخل تُفرض خلال أوقات السلم. بعد عام واحد ، في قضية بولوك ضد شركة فارمرز لوان آند أمب تراست ، قضت المحكمة العليا الأمريكية في قرار 5-4 بأن أجزاء من قانون الضرائب هذا غير دستورية. بعد أربعة عشر عامًا ، في عام 1909 ، اقترح الرئيس ويليام هوارد تافت التعديل السادس عشر للدستور. صدقت الولايات على التعديل بعد أربع سنوات في عام 1913 وولد عصر الضرائب الحديث.

في عام 1913 ، تم تطبيق ضريبة الدخل الجديدة بشكل أساسي على أصحاب الأجور الأعلى. يحتوي الجدول التالي على أقواس الضرائب الهامشية السارية في عام 1913 والمبلغ المعادل بدولارات اليوم. على سبيل المثال ، الفرد الذي يكسب 20000 دولار في عام 1913 كان من الممكن أن يكون في الفئة الهامشية 1.0٪. بالنسبة للمنظور ، فإن 20000 دولار في عام 1913 تعادل 480،697 دولارًا اليوم (بناءً على معدل تضخم سنوي متوسط ​​قدره 3.17 ٪ خلال فترة 102 عامًا).

بعد بضع سنوات ، تم رفع شريحة الهامش الأعلى إلى 77٪ لأن الأموال كانت مطلوبة لتمويل الحرب العالمية الأولى. وانتهت الحرب في عام 1918. وبحلول منتصف عشرينيات القرن الماضي ، انخفضت الشريحة العليا إلى 25٪. وقد ساعد هذا في تغذية الازدهار الاقتصادي المعروف باسم "العشرينات الهائلة". وقد ساعد هذا أيضًا على خلق فقاعة في الأسواق المالية. عندما انفجرت الفقاعة في أكتوبر 1929 ، وبسبب قانون Smoot-Hawley Tariff Act لعام 1930 ، سقطت الولايات المتحدة في أسوأ فترة اقتصادية لها في القرن العشرين ، الكساد العظيم. هذا أكد هزيمة الرئيس هوفر. أصبح روزفلت الرئيس الثاني والثلاثين ، وتولى منصبه في 4 مارس 1933. بحثًا عن إجابات للظروف القاسية للغاية في الولايات المتحدة ، تبنى روزفلت سياسات الاقتصادي البريطاني جون إم كينز وأنشأ مجموعة جديدة ضخمة من البرامج الحكومية. هذا ما أطلق عليه اسم "الصفقة الجديدة" ، تسبب أيضًا في حدوث مشكلة. احتاجت الحكومة الموسعة إلى تمويل أكثر مما كان متاحًا في الطبقة العليا. زادت الحكومة الضرائب ، وربما وصلت لأول مرة إلى الطبقة الوسطى لتلبية احتياجاتها المالية. من المحتمل أن يؤدي هذا الاستخراج النقدي من الطبقة الوسطى الأمريكية العاملة بجد إلى إطالة فترة الكساد.

سننظر الآن في مقدار ما دفعه الأفراد والشركات من ضرائب الدخل كنسبة مئوية من إجمالي الإيصالات منذ عام 1934. يوضح الرسم البياني التالي النسبة المئوية لإجمالي إيرادات الحكومة الفيدرالية التي تم جمعها من ضريبة الدخل الفردية وضريبة دخل الشركات.

من عام 1934 حتى عام 1943 ، قدمت ضرائب الدخل الفردي ودخل الشركات نسبة مماثلة من إجمالي إيرادات الحكومة الفيدرالية (الجانب الأيسر من الرسم البياني). ابتداء من عام 1943 ، بدأت النسبة المئوية المحصلة عن طريق ضريبة دخل الشركات في الانخفاض. بعد أن وصلت إلى أدنى مستوياتها في عام 1947 ، بدأت عائدات ضرائب الشركات في الارتفاع مرة أخرى ، حتى بلغت ذروتها في عام 1952. من عام 1952 إلى عام 1983 ، بدأت ضريبة دخل الشركات في انخفاض طويل وثابت. منذ ذلك الحين ، تراوحت ضريبة دخل الشركات من 6٪ إلى 15٪ من إجمالي الإيصالات الفيدرالية.

ومع ذلك ، لم تشهد ضريبة الدخل الفردي أي انخفاض من هذا القبيل. منذ عام 1944 ، كانت ضريبة الدخل الفردي توفر باستمرار 40٪ إلى 50٪ من إجمالي الإيرادات الفيدرالية. اليوم ، تعد ضريبة الدخل الفردي أكبر عنصر دخل في الميزانية الفيدرالية.


القصة القصيرة الغريبة عن ضريبة الدخل في ولاية واشنطن

ما هو تاريخ الحساسية السياسية لولاية واشنطن لضريبة الدخل؟ طرح ستيفن طومسون من أوليمبيا هذا السؤال على العجائب المحلية في جامعة KUOW.

كان لدينا ضريبة دخل مرة واحدة في ولاية واشنطن.

كان ذلك خلال فترة الكساد الكبير ، وكان الكثير من الناس في حالة من السقوط والخروج.

كان الناس متحمسين للغاية بشأن ضريبة الدخل لدرجة أنهم صوتوا مرتين. أولاً ، قاموا بتغيير دستور الولاية للسماح بالضرائب. ثم وافق الناخبون على الضريبة - 70٪ لصالحها.

قال جيف كروكس ، المفوض السابق للمحكمة العليا: "لقد كانت أكثر شيوعًا في ذلك الاقتراع من إعادة بيع البيرة".

كانت الأوقات يائسة لدرجة أن عشرات المشرعين شاركوا منزلًا داخليًا مع حوض استحمام واحد. أقرضهم المحافظ بدلاته القديمة لأنهم لم يكن لديهم ملابس مناسبة للمجلس التشريعي.

ذهب المتظاهرون من أجل الجوع إلى أولمبيا مرتين في ذلك العام ، متوسلين للمساعدة. دعم المزارعون ضريبة الدخل لأن الدولة كانت تعتمد بشدة على ضرائب الممتلكات. كان المزارعون في فترة الكساد أغنياء في الأرض وفقراء نقديًا. كانوا يتوقعون أن ضريبة الدخل لن تنطبق عليهم إلا بالكاد ، مع تقليص اعتماد الدولة على ضرائب الممتلكات.

لكن رجال الأعمال يمكن أن يروا إلى أين كان هذا يقودنا. من المتوقع أن يدفعوا الكثير. لذلك طعنوا في الضريبة في المحكمة ، قائلين إنها لا يمكن أن تكون قانونية.

كان عام 1933 عندما وصل تحديهم إلى المحكمة العليا للولاية في أولمبيا.

في يوم الجلسة ، لم يحضر القاضي. كان اسمه إيميت باركر ، وكان يعاني من مرض في القلب منعته من الظهور.

بدونه ، وصل القضاة إلى طريق مسدود. أربعة لصالح ، وأربعة ضد.

لكن الدولة بحاجة إلى قرار. تم بالفعل إرسال نماذج الضرائب بالبريد ، وكان على الحاكم ، وهو ديمقراطي يدعى كلارنس مارتن ، المضي قدمًا. لذلك قام بتعيين قاضٍ جديد كان متأكدًا من الإدلاء بصوته لصالح ضريبة الدخل.

قال هيو سبيتزر ، أستاذ القانون في جامعة واشنطن: "كان الجميع يتوقعون أن تؤيد المحكمة ضريبة الدخل". "لكن ها ، عندما أعيد تصنيفها ، صوتوا عليها بخمسة إلى أربعة."

في الفترة الفاصلة بين التصويتين ، حدث شيء مهم: تلقى الأشخاص نماذج ضريبة الدخل الخاصة بهم عبر البريد.

فجأة لم تكن الضريبة مجرد نظرية. كان النموذج شاقًا ، واقترحت الصحف أن الأشخاص قد يحتاجون إلى مساعدة مهنية لملء النموذج.

الناس الذين اعتقدوا أنهم معفيون بسبب دخلهم المنخفض كانوا قلقين من أنه يتعين عليهم الدفع.

لكن هل أدى وصول النماذج الضريبية إلى تغيير حكم المحكمة العليا؟

يقول سبيتزر إنه تحدث مع واحد من آخر الشهود المعروفين على الإجراءات - أحد أعضاء جماعة الضغط ويدعى تشارلز هودي.

قال سبيتزر: "أخبرني تشارلي أنه متأكد تمامًا من أن ما حدث بالفعل في عام 1933 هو أن القضاة تلقوا إقراراتهم الضريبية بالبريد قبل أن يبتوا في القضية".

"بمجرد إلقاء نظرة على بياناتهم الضريبية - بالطبع حصل القضاة على رواتبهم ، وكان لديهم وظائف لائقة - ثم قرر بعض القضاة أنه لا يريد دفع تلك الضريبة".

بالطبع ، هذا بحسب تشارلي.

نحن نعلم على وجه اليقين أن أحد القضاة قد غير رأيه. كان ذلك القاضي على الأرجح أوسكار هولكومب. هو الذي كتب القرار الذي أعلن أن ضريبة الدخل تنتهك دستور الولاية.

إنه قرار غريب ، لأنه في نفس اليوم الذي ماتت فيه ضريبة الدخل في واشنطن ، وافقت المحكمة العليا للولاية على ضريبة دخل أخرى. إنها ضريبة الأعمال والمهن ، المعروفة باسم B&O ، والتي تفرض ضرائب على النشاط التجاري على إجمالي دخله.

وقفت أمام صور القاضي هولكومب في المحكمة العليا مؤخرًا ، قرأ Crooks بصوت عالٍ قرار B&O.

وقد قرأ "ربما نكون قد استخدمنا ، في بعض الحالات السابقة ، لغة لا تتفق تمامًا مع آرائنا الحالية". "هذا إجراء طارئ ... سيكون مؤقتًا."

انفجر المحتالون ضاحكين.

قال كروكس: "من الصعب ألا تضحك ، لأنها لا تزال واحدة من الضرائب الرئيسية التي نعتمد عليها".

في مكان آخر ، انطلقت الحركة نحو ضريبة الدخل. انتقلت ثماني عشرة ولاية إلى ضريبة الدخل خلال الثلاثينيات.

لكن واشنطن تتمسك بنظامها الضريبي لعام 1935.

تم طرح ضريبة دخل الولاية للتصويت سبع مرات منذ قرار المحكمة العليا.

في كل مرة رفضها الناخبون.

أرسل أي سؤال حول سياتل أو منطقة بوجيه ساوند أو أفرادها عبر النموذج أدناه. كل شهر ، يختار محررو KUOW ثلاثة أسئلة ويطلبون من مستمعينا التصويت على الأسئلة المفضلة لديهم. أي سؤال يحصل على أكبر عدد من الأصوات يتم التحقيق فيه من قبل مراسل KUOW.


التاريخ الحقيقي لضريبة الدخل الأمريكية

إن مخطط ضريبة الدخل بنسبة 70 في المائة للنائب ألكساندريا أوكاسيو كورتيز واقتراح ضريبة الثروة المرتبط ارتباطًا وثيقًا بالسناتور إليزابيث وارين سيأخذان الضرائب الفيدرالية إلى منطقة غير مسبوقة تاريخيًا. لن تعرف ذلك من خلال الاستماع إلى المؤيدين الأكاديميين لهذا السبب العصري لفرض الضرائب التصاعدية.

لمناصري هذه السياسات مثل الاقتصاديين توماس بيكيتي وإيمانويل سايز وغابرييل زوكمان ، فإنهم يسعون ببساطة إلى استعادة الإرث التدريجي المزعوم للضرائب المرتفعة الدخل من أوائل القرن العشرين ومنتصفه.

قدم بيكيتي هذه الحجة في بوسطن غلوب في وقت سابق من هذا الأسبوع ، مشيرًا إلى أن مقترحات Ocasio-Cortez و Warren تصحح ببساطة "فقدان الذاكرة التاريخي" المعمول به منذ عام 1980 عندما زُعم أن سلسلة من الرؤساء الجمهوريين "أداروا ظهورهم" للأصول الحقيقية للدخل تحصيل الضرائب.

يعتمد جزء من سرد بيكيتي على إحصائيات مضللة. ويشير إلى معدلات الضرائب القانونية المرتفعة في منتصف القرن العشرين ، بمتوسط ​​81٪ في شريحة الدخل الأعلى بين عامي 1930 و 1980. ومع ذلك ، كما ناقشنا سابقًا ، لم يدفع أحد هذه المعدلات أو في أي مكان قريب منها. كان معدل الضريبة الفعلي - أي الجزء من إجمالي أرباح الدخل الذي يدفعه الأفراد بالفعل للحكومة - أقل بكثير في نفس الفترة. باستخدام أوائل الستينيات كمعيار ، كانت تحوم ما يزيد قليلاً عن 40 في المائة لأصحاب المليون دولار على الرغم من متوسط ​​المعدل القانوني ، وغياب الخصومات ، بما يقرب من ضعف ذلك ومعدل هامشي أعلى يزيد عن 90 في المائة.

لكن تاريخ بيكيتي خاطئ من ناحية أخرى. وبحسب روايته ، كانت ضرائب الدخل بحد ذاتها هي الحل الأصلي لتفاقم عدم المساواة في أواخر القرن التاسع عشر:

بين عامي 1880 و 1910 ، بينما كان تركيز الثروة الصناعية والمالية يكتسب زخمًا في الولايات المتحدة وكان البلد يهدد بأن يصبح غير متكافئ تقريبًا مثل أوروبا القديمة ، كانت هناك حركة سياسية قوية لصالح التوزيع المحسن للثروة كانت تتطور. أدى ذلك إلى إنشاء ضريبة اتحادية على الدخل في عام 1913 وعلى الميراث في عام 1916.

حتى السرد التاريخي الأساسي لبيكيتي ، مع ذلك ، لا يصمد أمام التدقيق.

الأصول المنسية لضريبة الدخل الفيدرالية

ظهرت ضريبة الدخل الفيدرالية إلى حيز الوجود بعد التصديق على التعديل السادس عشر في عام 1913 ، لكن غرضها لم يكن له علاقة كبيرة بـ "تصحيح" عدم المساواة في الدخل. بدلاً من ذلك ، تعود أصول ضريبة الدخل إلى نقاش غامض حول قضية أخرى شهدت تجدد الاهتمام في السنوات الأخيرة ، وهي التعريفة الوقائية.

بدأت قصة التعديل السادس عشر في أوائل عام 1909 بعد أن دعا الرئيس ويليام هوارد تافت الكونجرس إلى مراجعة جدول التعريفة الجمركية الحالي للولايات المتحدة. كانت التعريفات الجمركية في ذلك الوقت من الناحية الفنية مصدرًا للإيرادات. قبل ضريبة الدخل ، كانت ضرائب الاستيراد توفر في الواقع الحصة الأكبر من تدفق إيرادات الحكومة الفيدرالية. ولكن بسبب تعقيدات التجارة الدولية ، وفرت تعريفة "الإيرادات" أيضًا فرصة كبيرة لتوسيع الحمائية الثقيلة لتشمل الصناعات المرتبطة سياسيًا من خلال فرض معدلات عالية بشكل انتقائي على منافسيها الأجانب. وبناءً عليه ، أصبحت مراجعات جدول الرسوم الجمركية في القرن التاسع عشر سياسة سياسية مجانية لجميع الرشاوى والصفقات الخلفية وتداول المحسوبية.

هذا النهج الخاص لسن القوانين منح فلسفة الحمائية ميزة كبيرة ، سواء من خلال توفير غطاء سياسي لها تحت رعاية زيادة الإيرادات ومن خلال امتياز التسجيل التشريعي - ممارسة تجميع المئات أو حتى الآلاف من المزايا السياسية معًا في نفس القانون من أجل تأمين الدعم الكافي لتمرير الكونغرس. نتيجة لذلك ، أنتجت الفترة ما بين الحرب الأهلية وأوائل القرن العشرين تتابعًا غير منقطع تقريبًا لرسوم جمركية عالية الحماية "للإيرادات".

عندما أصدر الرئيس تافت مكالمته في عام 1909 ، ألمح في الواقع إلى رغبته في تخفيض معدلات التعريفة الحالية وتنقيح الجدول الزمني لتحسين أهداف الإيرادات المعلنة. لكن في أيدي الكونجرس ، أصبحت مراجعة جدول التعريفة مشروعًا شخصيًا للسناتور نيلسون ألدريتش من رود آيلاند ، وهو من أشد المدافعين عن الحماية وأستاذ الإجراءات التشريعية. وتحت عينه الساهرة ، سرعان ما تحول مشروع قانون تعريفة Payne-Aldrich الذي يحمل اسمه إلى جدول معدل حمائي أكثر من القانون القديم الذي كان يحل محله.

قدمت مكيدة ألدريتش معضلة سياسية للتجار الأحرار ، ومعظمهم يتجمعون في الأقلية الديمقراطية في مجلس الشيوخ. لقد خسرت التجارة الحرة تقريبًا كل معركة جمركية كبرى في العقود الخمسة الماضية. حتى عندما تمتع الديموقراطيون بأغلبية في الكونجرس والبيت الأبيض في عام 1894 ، فإن محاولتهم لخفض معدلات جدول التعريفة في جميع المجالات سرعان ما استسلمت لنفس قوى تسجيل الدخول وتفضيل التجارة. أدت المحسوبية إلى تقليص معظم التخفيضات المقترحة في العملية التشريعية ، كما اكتشف ديمقراطيو التجارة الحرة اسميًا أن بإمكانهم استخدام التعريفة لتأمين خدمات لمقاطعاتهم الأصلية. بحلول عام 1909 ، كانت محاربة Aldrich مباشرة على التعريفات تعني فشلًا مؤكدًا.

بعد وقت قصير من تقديم ألدريتش مشروع قانونه إلى مجلس الشيوخ في أبريل 1909 ، قرر السناتور الديمقراطي جوزيف ويلدون بيلي من تكساس استراتيجية بديلة جريئة. بدلاً من مهاجمة التعريفة وجهاً لوجه والتأكد من هزيمتهم ، نفذ بيلي خطوة مرافقة لمحاولة استنزاف فاتورة باين-ألدريتش من دعمها السياسي. واقترح ضريبة دخل فيدرالية موازية ، بهدف "مبادلة" هذا المصدر الجديد من الضرائب جزئياً لتدفق الإيرادات الذي جاء من تقييمات التعريفة. استنتج بيلي أنه إذا لم تعد التعريفات هي المصدر الرئيسي لإيرادات الضرائب الفيدرالية ، فإن الحمائيين سيفقدون الغطاء الذي يوفره جدول التعريفة لمعدلات تمييزية أعلى ضد الصناعات الأجنبية المنافسة.

لا تزال خطة بيلي تواجه عقبات كبيرة. أولاً ، سيواجه مشروع قانون ضريبة الدخل الخاص به تحديًا شبه مؤكد من المحكمة العليا إذا أصبح قانونًا. ألغت قضية عام 1895 شرطًا أساسيًا من تكرار سابق لضريبة الدخل باعتبارها خاضعة لقيود الدستور على الضرائب المباشرة. ومع ذلك ، كان بيلي يعرف ذلك ، وكان ينوي تمامًا فرض حكم محكمة جديد مع الاعتقاد بأن مشروع القانون المصاغ بعناية يمكن أن يعكس قرار المحكمة السابق 5-4.

صنع السجق

ثانيًا ، كان الديموقراطيون لا يزالون يمثلون أقلية مع 32 مقعدًا فقط من أصل 92 مقعدًا في مجلس الشيوخ. لكي تنجح خطة بيلي ، سيحتاجون إلى عزل ما يقرب من 15 جمهوريًا لدعم ضريبة الدخل. لم تكن هذه المهمة غير مجدية. ضمت صفوف الجمهوريين حوالي 10 إلى 12 من "المتمردين" التقدميين الذين فضلوا فرض ضرائب أكثر توسعية لتمويل أهداف اجتماعية أخرى ، والذين أبدوا اهتمامًا بدعم ضريبة الدخل.

كانت حفنة من الجمهوريين الآخرين تتزايد فتورًا على الخط الحمائي للحزب ، والذي استفاد بشكل أساسي من الدول الصناعية في الشمال الشرقي على حساب الدول المصدرة للمنتجات الزراعية في الغرب. بحلول أوائل مايو 1909 ، اعترف ألدريتش علنًا بأن بيلي قد يكون لديه الأصوات لسحب مبادلة إيرادات ضريبة الدخل مقابل التعريفات الجمركية المقترحة وعلق مؤقتًا النظر في مشروع قانون التعريفة في قاعة مجلس الشيوخ لشراء الوقت لإعادة تجميع صفوفه.

أدت المناورة البرلمانية إلى ما يقرب من شهرين من المناورات التشريعية المعقدة حيث كان ألدريتش وبيلي يتوددان إلى أصوات أعضاء مجلس الشيوخ على السياج. انتهى المأزق أخيرًا في 29 يونيو 1909 ، عندما أجبر ألدريتش سحب إجراء بيلي من خلال تصميم تصويت مفاجئ على إجراء برلماني عندما كان بيلي غائبًا عن القاعة. أصبحت تعريفة Payne-Aldrich قانونًا بعد بضعة أسابيع ، ووفقًا للتوقعات ، فرضت معدلات حماية علنية على منافسي الآلاف من شركات التصنيع المرتبطة سياسيًا.

دفع Aldrich ثمنًا باهظًا للحفاظ على تعريفته. من أجل إزالة عدد كافٍ من الأصوات بعيدًا عن فاتورة ضريبة الدخل المنافسة لبيلي ، كان عليه أن يقدم جائزة ترضية. في مقابل تخلي أعضاء مجلس الشيوخ الآخرين عن خطة بيلي ، سيسمح بتعديل دستوري يحل محلها ، وبالتالي حل العقبات التي تحول دون ضرائب الدخل الناجمة عن حكم المحكمة العليا لعام 1896 وتجنب الحاجة إلى طعن محكمة آخر في المستقبل بشأن الموضوع.

من هذه الأصول الغامضة في سياسات التعريفات في مطلع القرن ، وُلد التعديل السادس عشر.

التجارة وليس عدم المساواة

تشكل أصول التعريفة الجمركية لضريبة الدخل الفيدرالية تعقيدًا خطيرًا لرواية بيكيتي ، لأنها تتعارض مع الدافع الذي يخصصه للسياسة. على الرغم من أن بعض كتلة "المتمردين" من الجمهوريين المكونة من 10 إلى 12 عضوًا انحرفت بشكل أقرب إلى رواية بيكيتي ، إلا أن غالبية مؤيدي ضريبة الدخل في عام 1909 فعلوا ذلك من منطلق دعم التجارة الحرة والاعتقاد بأن مقايضة الإيرادات المقترحة ستنهار أخيرًا. القبضة الخانقة للحمائية على نظام الإيرادات الفيدرالية.

للحظة وجيزة ، نجحت سياسة الديمقراطيين بالفعل. عاقب الناخبون الكونغرس الجمهوري في عام 1910 ، ويرجع ذلك جزئيًا إلى رد الفعل العنيف ضد تجاوزهم لتعريفة باين-ألدريتش. وضعت الانتخابات مجلس النواب في أيدي الديمقراطيين ، وزادت أعداد الديمقراطيين في مجلس الشيوخ بسبعة مقاعد. ركب الديمقراطيون على هذه الموجة جنبًا إلى جنب مع الخلاف التقدمي المتفاقم في الحزب الجمهوري ، حيث فازوا في كلا المجلسين والبيت الأبيض في عام 1912.

في حين أن هذه النتائج الانتخابية بشرت بالتحول التدريجي الخاص بها في السياسة الوطنية في عهد الرئيس وودرو ويلسون ، إلا أنها لم تقدم أيًا من الخصائص التي يعزوها بيكيتي إلى الدافع والتاريخ المبكر لضريبة الدخل. في عام 1913 ، باستخدام التعديل الذي تم التصديق عليه حديثًا ، تبنى الكونجرس قانون أندروود للتعريفة - وهو تخفيض شامل في المعدل نجح في قلب أكثر معدلات الحماية فظاعة لجدول باين-ألدريتش ، وكما وعد بيلي قبل أربع سنوات ، استبدلها بنظام فيدرالي جديد. ضريبة الدخل للحفاظ على تدفق الإيرادات الحكومية.

ينطبق بند ضريبة الدخل بموجب قانون أندروود على أصحاب الدخل الأثرياء فقط ، لكنه لم يسن المعدلات الباهظة لسرد بيكيتي. تصدّر الجدول التدريجي لضريبة الدخل الأصلية لعام 1913 بنسبة 7 في المائة فقط ، مقابل جميع الدخل الذي يزيد عن 500000 دولار.

لقد لجأ الكونجرس إلى معدلات هامشية مرتفعة في وقت لاحق من هذا العقد - ولكن بشكل صارم كتدبير لتمويل الحرب لتمويل دخول الولايات المتحدة في الحرب العالمية الأولى. رفعت تعديلات ضريبة الدخل في عامي 1917 و 1918 المعدلات الأعلى إلى 77٪ على الدخل. فوق 1000000 دولار. لكن الكونجرس سرعان ما خفض هذه المعدلات بمجرد انتهاء الحرب. بعد سلسلة من التخفيضات الأصغر من عام 1919 إلى عام 1924 ، استقروا على معدل هامشي أعلى بنسبة 25 في المائة فقط على الدخل فوق 100 ألف دولار في عام 1925.

إن جدول ضريبة الدخل المرتفع في منتصف القرن ، الذي يعشقه بيكيتي ، لا يرجع أصله إلى إعادة التوزيع التدريجي للثروة ، بل إلى محاولة أخرى مضللة بشكل سيئ في تحصيل الإيرادات. في خضم الكساد الكبير وفي مواجهة عجز الميزانية السنوي المتصاعد ، اقترح الرئيس هربرت هوفر ووقع قانون الإيرادات لعام 1932 في محاولة أخيرة لسد الفجوة قبل الانتخابات.

كان هذا الإجراء هو الذي أطلق معدلات عالية ، واستقرت عند 63 في المائة على الدخل الذي يزيد عن مليون دولار. على الرغم من أن الإجراء أدى فقط إلى تفاقم الضغوط الحالية على الاقتصاد ، إلا أنه أعطى خليفة هوفر فرانكلين دي روزفلت هيكل معدل الضريبة التصاعدي الحالي الذي رفعه إلى أعلى مستوى له في منتصف القرن.

السببية في غير محله

يتبنى بيكيتي ، بالطبع ، هذه الموجة الثانية من الزيادات في ضريبة الدخل كدليل على نظريته القائلة بأن معدلات الضرائب التصاعدية المرتفعة تؤدي إلى انخفاض عدم المساواة. ولكن حتى القراءة السخية لتاريخ ضريبة الدخل تشير إلى أن هذا التطور لم يحدث كسياسة واعية لتخفيف عدم المساواة ، ولكن بالأحرى بشكل عشوائي ومن خلال عدة خطوات متتالية مدفوعة في المقام الأول بالرغبة في زيادة الإيرادات الفيدرالية لتمويل زمن الحرب ومن ثم الإنفاق في فترة الكساد. البرامج.

ومع ذلك ، كما رأينا أيضًا ، فإن قصة بيكيتي السببية خاطئة. لم تتسبب معدلات ضريبة الدخل المرتفعة في منتصف القرن في اختفاء الأثرياء ولم تعيد توزيع ثرواتهم إلى أسفل. لقد حثوا الأشخاص الأكثر ثراءً على الانخراط في تحويل الدخل - للاستفادة من الخصومات والائتمانات العديدة وملاجئ الدخل القانونية التي تم دمجها في قانون الضرائب. وكانت النتيجة تلك المذكورة في افتتاح هذا المقال. دفع الأثرياء معدلات ضريبية فعالة في منتصف القرن كانت أقل بكثير من التزاماتهم القانونية ، وفقط أعلى قليلاً مما هي عليه اليوم.

يوفر تاريخ ضريبة الدخل العديد من الدروس حول آثار ومخاطر المعدلات المرتفعة. ويأتي على رأس هذه العوامل الميل إلى تحفيز سلوك التهرب الضريبي من قبل أصحاب الدخل الأكثر ثراءً. ومع ذلك ، فهي لا تقدم حجة بديهية لفرض ضرائب على الدخل المرتفع أو ضريبة ثروة جديدة تمامًا اليوم والتي يفترضها بيكيتي. بالإضافة إلى تقويض الحقائق الأساسية ، فإن روايته للتاريخ الضريبي للقرن العشرين تأتي على أنها محاولة لتعديل الأحداث التاريخية وفقًا لأجندة سياسته الحديثة. يجب أن يقاوم المؤرخون والمعلقون المسؤولون إغراء هذه الرسالة الخاطئة.


الاتجاهات الحديثة

يمكن تلخيص تطور الضرائب في الآونة الأخيرة من خلال البيانات العامة التالية ، على الرغم من أنه يجب السماح بالاختلافات الوطنية الكبيرة: فُقدت سلطة صاحب السيادة في فرض الضرائب بطريقة تعسفية إلى حد ما ، والقدرة على فرض الضرائب الآن بشكل عام يقيم في الهيئات البرلمانية. ارتفع مستوى معظم الضرائب بشكل كبير وكذلك ارتفعت نسبة الإيرادات الضريبية إلى الدخل القومي. يتم تحصيل الضرائب اليوم بالمال وليس في البضائع. Tax farming—the collection of taxes by outside contractors—has been abolished, and taxes are instead assessed and collected by civil servants. (On the other hand, as a means of overcoming the inefficiencies of government agencies, tax collection has recently been contracted to banks in many less-developed countries. In addition, some countries are outsourcing the administration of customs duties.)

There has also been a reduction in reliance on customs duties and excises. Many countries increasingly rely on sales taxes and other general consumption taxes. An important late 20th-century development was the replacement of turnover taxes with value-added taxes. Taxes on the privilege of doing business and on real property lost ground, although they have persisted as important revenue sources for local communities. The absolute and relative weight of direct personal taxation has been growing in most of the developed countries, and increasing attention has been focused on VAT and payroll taxes. At the end of the 20th century the expansion of e-commerce created serious challenges for the administration of VAT, income taxes, and sales taxes. The problems of tax administration were compounded by the anonymity of buyers and sellers, the possibility of conducting business from offshore tax havens, the fact that tax authorities cannot monitor the flow of digitized products or intellectual property, and the spate of untraceable money flows.

Income taxation (of individuals and of corporations), payroll taxes, general sales taxes, and (in some countries) property taxes bring in the greatest amounts of revenue in modern tax systems. The income tax has ceased to be a “rich man’s” tax it is now paid by the general populace, and in several countries it is joined by a tax on net worth. The emphasis on the ability-to-pay principle and on the redistribution of wealth—which led to graduated rates and high top marginal income tax rates—appears to have peaked, having been replaced by greater concern for the economic distortions and disincentives caused by high tax rates. A good deal of fiscal centralization occurred through much of the 20th century, as reflected in the kinds of taxes levied by central governments. They now control the most important taxes (from a revenue-producing point of view): income and corporation taxes, payroll taxes, and value-added taxes. Yet, in the last decade of the 20th century, many countries experienced a greater decentralization of government and a consequent devolution of taxing powers to subnational governments. Proponents of decentralization argue that it can contribute to greater fiscal autonomy and responsibility, because it involves states and municipalities in the broader processes of tax policy merely allowing lower-level governments to share in the tax revenues of central governments does not foster such autonomy.

Although it is difficult to make general distinctions between developed and less-developed countries, it is possible to detect some patterns in their relative reliance on various types of taxes. For example, developed countries usually rely more on individual income taxes and less on corporate income taxes than less-developed countries do. In developing countries, reliance on income taxes, especially on corporate income taxes, generally increases as the level of income rises. In addition, a relatively high percentage of the total tax revenue of industrialized countries comes from domestic consumption taxes, especially the value-added tax (rather than the simpler turnover tax). Social security taxes—commonly collected as payroll taxes—are much more important in developed countries and the more-affluent developing countries than in the poorest countries, reflecting the near lack of social security systems in the latter. Indeed, in many developed countries, payroll taxes rival or surpass the individual income tax as a source of revenue. Demographic trends and their consequences (in particular, the aging of the world’s working population and the need to finance public pensions) threaten to raise payroll taxes to increasingly steep levels. Some countries have responded by privatizing the provision of pensions—e.g., by substituting mandatory contributions to individual accounts for payroll taxes.

Taxes in general represent a much higher percentage of national output in developed countries than in developing countries. Similarly, more national output is channeled to governmental use through taxation in developing countries with the highest levels of income than in those with lesser incomes. Indeed, in many respects the tax systems of the developing countries with the highest levels of income have more in common with those of developed countries than they have with the tax systems of the poorest developing countries.


History of the Income Tax in the United States

The nation had few taxes in its early history. From 1791 to 1802, the United States government was supported by internal taxes on distilled spirits, carriages, refined sugar, tobacco and snuff, property sold at auction, corporate bonds, and slaves. The high cost of the War of 1812 brought about the nation's first sales taxes on gold, silverware, jewelry, and watches. In 1817, however, Congress did away with all internal taxes, relying on tariffs on imported goods to provide sufficient funds for running the government.

In 1862, in order to support the Civil War effort, Congress enacted the nation's first income tax law. It was a forerunner of our modern income tax in that it was based on the principles of graduated, or progressive, taxation and of withholding income at the source. During the Civil War, a person earning from $600 to $10,000 per year paid tax at the rate of 3%. Those with incomes of more than $10,000 paid taxes at a higher rate. Additional sales and excise taxes were added, and an ?inheritance? tax also made its debut. In 1866, internal revenue collections reached their highest point in the nation's 90-year history?more than $310 million, an amount not reached again until 1911.

The Act of 1862 established the office of Commissioner of Internal Revenue. The Commissioner was given the power to assess, levy, and collect taxes, and the right to enforce the tax laws through seizure of property and income and through prosecution. The powers and authority remain very much the same today.

In 1868, Congress again focused its taxation efforts on tobacco and distilled spirits and eliminated the income tax in 1872. It had a short-lived revival in 1894 and 1895. In the latter year, the U.S. Supreme Court decided that the income tax was unconstitutional because it was not apportioned among the states in conformity with the Constitution.

In 1913, the 16th Amendment to the Constitution made the income tax a permanent fixture in the U.S. tax system. The amendment gave Congress legal authority to tax income and resulted in a revenue law that taxed incomes of both individuals and corporations. In fiscal year 1918, annual internal revenue collections for the first time passed the billion-dollar mark, rising to $5.4 billion by 1920. With the advent of World War II, employment increased, as did tax collections?to $7.3 billion. The withholding tax on wages was introduced in 1943 and was instrumental in increasing the number of taxpayers to 60 million and tax collections to $43 billion by 1945.

In 1981, Congress enacted the largest tax cut in U.S. history, approximately $750 billion over six years. The tax reduction, however, was partially offset by two tax acts, in 1982 and 1984, that attempted to raise approximately $265 billion.

On Oct. 22, 1986, President Reagan signed into law the Tax Reform Act of 1986, one of the most far-reaching reforms of the United States tax system since the adoption of the income tax. The top tax rate on individual income was lowered from 50% to 28%, the lowest it had been since 1916. Tax preferences were eliminated to make up most of the revenue. In an attempt to remain revenue neutral, the act called for a $120 billion increase in business taxation and a corresponding decrease in individual taxation over a five-year period.

Following what seemed to be a yearly tradition of new tax acts that began in 1986, the Revenue Reconciliation Act of 1990 was signed into law on Nov. 5, 1990. As with the '87, '88, and '89 acts, the 1990 act, while providing a number of substantive provisions, was small in comparison with the 1986 act. The emphasis of the 1990 act was increased taxes on the wealthy.

On Aug. 10, 1993, President Clinton signed the Revenue Reconciliation Act of 1993 into law. The act's purpose was to reduce by approximately $496 billion the federal deficit that would otherwise accumulate in fiscal years 1994 through 1998. In 1997, Clinton signed another tax act. The act, which cut taxes by $152 billion, included a cut in capital-gains tax for individuals, a $500 per child tax credit, and tax incentives for education.

President George W. Bush signed a series of tax cuts into law. The largest was the Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001. It was estimated to save taxpayers $1.3 trillion over ten years, making it the third largest tax cut since World War II. The Bush tax cut created a new lowest rate, 10% for the first several thousand dollars earned. It also established a slow schedule of incremental tax cuts that would eventually double the child tax credit from $500 to $1,000, adjust brackets so that middle-income couples owed the same tax as comparable singles, cut the top four tax rates (28% to 25% 31% to 28% 36% to 33% and 39.6% to 35%).

The Jobs and Growth Tax Relief and Reconciliation Act of 2003 accelerated the tax rate cuts that had been enacted in 2001, and temporarily reduced the tax rate on capital gains and dividends to 15%. In 2004, the U.S. was forced to eliminate a corporate tax provision that had been ruled illegal by the World Trade Organization. Along with that tax hike, Congress passed a cornucopia of tax breaks, which for individuals included an option to deduct the payment of whichever state taxes were higher, sales or income taxes.

Two tax bills signed in 2005 and 2006 extended through 2010 the favorable rates on capital gains and dividends that had been enacted in 2003, raised the exemption levels for the Alternative Minimum Tax, and enacted new tax incentives designed to persuade individuals to save more for retirement.


شاهد الفيديو: خطوات تقديم اقرار ضريبة الدخل إلكترونيا للأفراد والشركات (كانون الثاني 2022).